С 1 января 2026 г. в России могут вступить в силу предложенные Минфином налоговые изменения. К ним относится повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% для предприятий на общей системе налогообложения (ОСНО) и снижение порога, по достижении которого компании, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), будут обязаны также уплачивать НДС. Раньше порог был 60 млн, в новом проекте бюджета он снижен до 10 млн руб.

Минфин уже посчитал грядущие доходы. В 2026 г. дополнительные поступления в бюджет от НДС составят 1,187 трлн руб. (общая сумма от НДС — 17,5 трлн руб.), в 2027 г. 1,559 трлн руб. (19,3 трлн руб.), в 2028 г. — 1,677 трлн руб. (20,7 трлн руб.).

Это существенное усиление налоговой нагрузки абсолютно для всех компаний, но особенно ее почувствует микробизнес, считают наши эксперты Елена Лефтерова, собственник «Аутсорс-Бюро «Лефтеровой», и Игорь Казаков, коммерческий директор этой организации. Самым печальным следствием повышения НДС может стать уход бизнесов в тень.

Эксперты рассказали DK.RU, как изменится налогообложение со следующего года и что нужно сделать прямо сейчас, чтобы бизнес не пошел по пути наихудшего сценария.

Как изменится система налогообложения в 2026 г. по сравнению с той, которая действует сейчас? Правильно ли мы понимаем, что все компании с доходом выше 10 млн руб. в год будут обязаны уплачивать НДС 22%?

Елена Лефтерова:

— Не совсем так, 22% будут платить далеко не все компании.

В России действует общая и упрощенная системы налогообложения. Все, кто работает по общей системе налогообложения, обязаны платить НДС вне зависимости от доходности. По упрощенке все сложнее. Так, если доходность бизнеса от 60 до 250 млн руб., ваша ставка по НДС может быть 5%, если от 250 до 450 млн руб. —7%. И вы можете выбрать для себя ставку 20%, как на ОСНО. Отличие в том, что при ставке в 20% вы можете взять НДС к вычету, а на льготных 5-7% — нет. А для тех, у кого доход превысил 450 млн руб., упрощенная система налогообложения не действует и применяется обычная ставка — 20% НДС.

Игорь Казаков:

— По большому счету, повышение НДС на 2 п. п. касается тех, кто платит по общей ставке — 20%, система налогообложения — УСН или ОСНО — значения не имеет. И это не слишком большое повышение на фоне всего оборота. Мы же эти 2 процента прибавляем не ко всей сумме выручки, а учитываем входящий НДС. Например, я на 120 миллионов наторговал, а поставщикам с НДС оплатил 72 млн руб., вот с разницы в 48 млн я должен отдать 8 млн руб. НДС. Конечно, все равно больно добавить 10% ко всей сумме налогов по НДС, но в общей сумме выручки для крупных предприятий на ОСНО это может быть незначительная нагрузка.

Для небольших предприятий, которые входят в реестр МСП, изменения критические — к запредельной ставке на кредиты добавляется НДС и отменяются льготы по страховым взносам на персонал. А такая интересная налоговая льгота, как патент, почти теряет смысл из-за ограничения оборотов в 10 млн руб., которое тоже обсуждается.

Получается, сильнее всего новая налоговая реформа ударит не по крупному, а по небольшому бизнесу, работающему по УСН?

Елена Лефтерова:

— Именно так, и здесь мы плавно переходим к снижению входного порога в НДС до 10 млн руб. Что такое 10 млн в год? Любой салон красоты или автомойка столько зарабатывают. Всем им теперь придется к налогу по УСН прибавить НДС в 5%.

Тут важно, что если у тебя льготная ставка НДС 5% или 7%, то ни о каком входящем вычете не может быть и речи, это не предусмотрено Налоговым кодексом. Получается, если я — ИП на УСН и плачу налог 6% с дохода, то я просто должна прибавить еще почти 5% НДС сверху. Это беда, потому что, если у меня маломаржинальный бизнес, то налог может «съесть» всю доходность. Зачем тогда нужен бизнес?

Это просто налог с продаж для микробизнеса, по-другому и не назовешь.

Игорь Казаков:

— Я бы хотел еще раз отметить, что этот удар — не единственный. Другое изменение, которое планируется правительством, это отмена льготной ставки по страховым взносам. Она была введена во время ковида, чтобы поддержать МСП. До предельного значения 1 МРОТ работодатель платил 30%, свыше — 15%. В январе 2025 г. предельный порог повысили до 1,5 МРОТ, а со следующего года всех хотят перевести на общие тарифы: 30% до предельной базы в 2 759 000 руб. зарплаты сотрудника в год и 15% сверх нее. Но таких сотрудников нет в малом бизнесе, т.е. снова на всех будем начислять по 30%. И если НДС еще можно компенсировать за счет входящего налога, то с фондом оплаты труда это не пройдет — каждый рубль, начисленный в виде зарплаты, вырастет еще на 15 копеек.

Причина понятна — рынок труда в России перегрет и сегодня нет необходимости сохранять рабочие места.

Отмена льготы по страховым взносам очень сильно ударит по МСП из сферы услуг, потому что ФОТ у них составляет большую часть бюджета.

Каковы последствия отмены этой льготы?

Игорь Казаков:

— Если огромное число компаний, занимающихся услугами, лишить этой льготы, то мы можем увидеть, как руководители и собственники начнут уводить штат предприятия в тень. Вопрос только в том, где они возьмут наличку для серых зарплат. Налоговая ведь тоже не спит и постоянно совершенствует инструменты контроля, так же, как и банки.

Елена Лефтерова:

— Живой пример. Мы в прошлом году путешествовали по Северному Кавказу на машине. Найти АЗС с эквайрингом — огромная проблема. В магазинах то же самое, за редким исключением: плати наличными или переводом на карту. У нас в регионе сейчас банки активно блокируют нелегальные схемы с массовыми переводами туда-сюда, потому что эта история — скорее исключение. Но если бизнес начнет активно уходить в тень, то мы вполне можем вернуться в начало века. Массово эту историю проконтролировать нереально.

Насколько неожиданными для вас были эти изменения?

Елена Лефтерова:

— Повышение НДС обсуждалось еще в прошлом году, но в основном речь шла о предприятиях с выручкой 60 млн руб. в год, а то, что такая же нагрузка ляжет на микробизнес, стало сюрпризом.

Игорь Казаков:

— При выручке в 60 млн руб. и выше у предприятий есть хоть какая-то маржа, и они могут как-то лавировать. А вот микробизнес и МСП — нет. Мы много общаемся с небольшими предпринимателями. Чем отличается микробизнес? Тем, что он очень плохо считает деньги и практически не имеет планов по оптимизации расходов и финмодели. У нас даже свой внутренний сленг сложился. Мы иногда называем такой бизнес «карманным», потому что он чувствует себя неплохо, только пока у собственника «на кармане» есть деньги. То есть такой бизнес постоянно на грани выживания, и для него потрясения, когда налог увеличивается в два раза, — серьезная проблема. Но есть у микробизнеса и преимущества — чрезвычайная гибкость и способность «прятаться», идти на повышенные риски, что крупным предприятиям «не по карману».

Чаще всего главным последствием повышения НДС называют рост инфляции, вы с этим согласны?

Игорь Казаков:

— Крупные организации вряд ли сильно повысят цены на свою продукцию. У них и конкуренция плотнее, и возможностей оптимизации бизнес-процессов и затрат больше. А вот все «бытовые» предприятия — рестораны, салоны красоты и т.п. — будут вынуждены ощутимо поднять ценник. То есть мы, вероятно, ощутим волну инфляции именно на бытовом уровне. А на уровне госстатистики инфляция вырастет очень незначительно. По оценкам разных экспертов — на 0,2-0,8%.

Елена Лефтерова:

— Проблема еще в том, что «карманный бизнес» сам не сможет посчитать новую нагрузку, ему нужен будет специалист  для этого. А наем такого специалиста снова потянет за собой расходную часть. В итоге цены, конечно, неизбежно вырастут, а в конечном итоге теми, на кого ляжет вся нагрузка, будут потребители.

Можно ли говорить о том, что снижение порога входа в НДС спровоцирует новую волну дробления или банкротств?

Игорь Казаков:

— Скорее всего, даже произойдет обратное. Те, кто раньше дробился на компании по 60 млн руб., чтобы избежать НДС, теперь оптимизируют свои расходы и сольются в одну организацию. Таким образом, цель, которую заявляет правительство — снижение порога для НДС как метод борьбы с дроблением, реально может сработать. Но это также может мотивировать многих участников рынка увести часть бизнеса или весь бизнес в тень. Сделать это сложно только для крупного бизнеса, как я уже отмечал.

Елена Лефтерова:

— Представьте, если одну компанию с доходом до 60 млн руб. в год разделить на шесть — это же неадекватные расходы на делопроизводство, возникает огромное количество новых точек контроля. Смысла в таком микродроблении нет, его физически не потянуть малому и микробизнесу.

По поводу банкротства: наверняка будут те, кто попытается во всей этой истории выжить, но не рассчитает свои силы. Но последует ли взрывная волна банкротств? Я думаю, нет.

Каково настроение ваших клиентов?

Игорь Казаков:

— Большинство в шоке и в ужасе. Рестораны и маркетплейсы особенно. Потому что они в принципе работают на грани рентабельности. Наши клиенты звонили и говорили нам: «Вы серьезно? Вы не шутите? И что нам теперь делать?».

Вот они точно будут поднимать цены, причем все на рынке. Так что им можно не бояться, что клиенты уйдут к конкурентам. А вот не перестанут ли люди вообще пользоваться их услугами — это другой вопрос, потому что благосостояние населения не растет. Реальная покупательская способность за официальными цифрами зарплат не попевает.

Елена Лефтерова:

— Мне хочется верить, что это история про то, что нам впрыснули самый страшный вариант развития событий, чтобы потом передумать и опустить порог входа в НДС «всего» до 30 млн руб. Не зря же есть поговорка: чтобы сделать человека счастливым, сначала заберите все, потом отдайте половину. Сейчас все в ужасе, а потом, когда порог входа в НДС незначительно поднимут, все обрадуются… Но это чисто по-человечески — надежда умирает последней, как говорится.

Но есть и плюсы. Уже сейчас все начали обсуждать, как облегчить будущую налоговую нагрузку. Вспомнили, что есть виды деятельности, которые НДС вообще не облагаются, например те, что попадают под патент, — такие, как производство металлических изделий или автосервисы.

Патент — форма налогообложения, при которой есть фиксированная сумма налога. Причем в нашем регионе — это очень маленькая сумма. Скажем, автосервис по патенту платит налогов 25 тыс. руб. в год. Представляете, это три копейки вообще! Так что если ты зарабатываешь меньше 60 млн руб., то можешь на патентной системе работать. Проблема в том, что это очень ограниченное количество видов деятельности — их около 30. И по ним тоже хотят опустить планку до 10 млн руб. в год. Вот кто реально вздрогнет. Там налоговая нагрузка не в два раза, а в десятки раз может вырасти! При том что уже сейчас автосервисы отмечают уменьшение потока клиентов, особенно на необязательные работы.

Что теперь делать бизнесу?

Игорь Казаков:

— Следить за новостями. То, о чем мы сейчас говорим, не окончательная версия нововведений, однозначно будут еще какие-то поправки. Второй момент — надо начинать считать. Без управленческой отчетности и основных видов учета даже микробизнес живет плохо. Это не совет «на завтра». Это нормально для устойчивого бизнеса всегда. Но наступил момент, когда «карманный бизнес» практически не имеет шансов на выживание.

Уже сейчас нужно составить хоть какую-то примитивную финансовую модель. Если в крупных предприятиях есть специалисты, которые разбираются в финансах, то в мелких их нет, и их стоит найти. Необходимо все-таки посчитать все модели: УСН с льготной ставкой 5-7%, УСН с общей ставкой 22%, ОСНО. Провести инвентаризацию поставщиков: сколько из них дают вам НДС, можно ли поменять «безНДСников» на «НДСников», кто из поставщиков сколько собирается платить НДС в следующем году и т.д. Возможно, некоторым выгоднее переходить на ОСНО, чем оставаться на упрощенке.

Елена Лефтерова:

— Посчитайте свой ФОТ, рассчитайте повышение суммы взносов. Затем пересмотрите свой штат. Возможно, какие-то функции можно отдать на аутсорсинг. Мы сами пользуемся аутсорсингом довольно активно. В штате у нас только управление и бухгалтера, остальное — сторонние подрядчики, иногда самозанятые. Это экономит нам большую сумму с ФОТ и с налогов на УСН. Хотя НДС в следующем году сэкономить не поможет, к сожалению.

Игорь Казаков:

— Еще одна рекомендация для микробизнеса. Мы знаем, что многие предприниматели делают закуп неофициально. Но эти схемы становятся все дороже, иногда скидка по неофициальному закупу оправдывает расходы на обналичивание и налоги, а иногда — нет. Мы же, условно говоря, входящий НДС с неофициального закупа не можем посчитать. Поэтому вполне возможно, что, купив расходники чуть-чуть дороже, но официально, мы сможем закрыть НДС, и это будет выгоднее. Да и рисков меньше.

Если мы говорим о льготах по ФОТ, необходимо посмотреть ОКВЭДы. Бывает так, что у предприятия несколько ОКВЭДов, например торговое предприятие еще имеет собственное производство. Тогда нужно посмотреть, насколько это производство масштабное, может быть, его стоит сделать основным ОКВЭД, потому что оно на льготе, и сэкономить немного на налогах. Еще один вариант — перевести производство на отдельное юридическое лицо. Тогда как минимум на производстве будет льгота по ФОТ. И вообще, смотрите на льготы. К счастью, государство не только «повышает и усиливает», но и продолжает помогать малому бизнесу. Да, многие программы сильно урезали по сравнению с 2020 г., но они есть.

Елена Лефтерова:

— Отмечу, что для аутсорсеров, к числу которых относится и Аутсорс-Бюро Лефтеровой, есть и плюс в грядущих изменениях — компании в последние 5-6 лет стали прибегать к аутсорсингу заметно активнее. Формируется четкое понимание, что это отличный инструмент оптимизации расходов и налогов, а также повышения эффективности выполнения нестандартных для предприятия задач. В прошлом году этот рынок в России вырос на 24%, и, думаю, будет расти дальше. Так что мы, несмотря на шок-контент от правительства, смотрим вперед позитивно.

Читайте также на DK.RU: Елена Лефтерова: «Время серых схем прошло».