Россияне, которые платят НДФЛ и оплачивают образование, в 2026 году могут вернуть часть потраченных средств с помощью социального налогового вычета. Он распространяется не только на собственное обучение, но при соблюдении установленных условий также на образование детей, супруга, братьев, сестёр и подопечных, рассказала изданию "Страна Лайф" юрист МГКА «Бюро адвокатов Де-юре» Дарья Александрова.

Право на такой вычет предусмотрено статьёй 219 Налогового кодекса РФ. Механизм позволяет уменьшить налоговую базу на расходы, понесённые на образование, и таким образом вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Для этого у налогоплательщика должны быть соответствующие облагаемые налогом доходы.

«Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляет налогоплательщику право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц на сумму фактически произведённых расходов на обучение», — пояснила Александрова.

Получить вычет можно за собственное образование независимо от формы обучения. При оплате учёбы супруга или супруги действует требование об очной форме, причём такая возможность распространяется на расходы начиная с 2024 года.

Вычет также предусмотрен при оплате очного обучения детей, в том числе усыновлённых, в возрасте до 24 лет. Аналогичный возрастной предел установлен для братьев и сестёр. Опекуны и попечители могут заявить расходы на очное обучение подопечных младше 18 лет.

При этом бабушки, дедушки и другие родственники, не перечисленные в Налоговом кодексе, получить такой вычет за оплаченное ими образование не могут. Не получится вернуть НДФЛ и с той части расходов, которая была полностью оплачена средствами материнского капитала.

За автошколу и языковые курсы тоже можно вернуть налог

Вид образовательного учреждения сам по себе не ограничивает возможность получения вычета. Он может предоставляться при расходах на учёбу в вузе, колледже, школе или детском саду, а также на занятия в автошколе, языковые курсы, повышение квалификации, профессиональную переподготовку, кружки и секции. В перечень входят и дистанционные образовательные программы при соблюдении необходимых условий.

Ключевое значение имеет статус организации, оказывающей образовательные услуги. Российская образовательная организация по общему правилу должна иметь соответствующую лицензию. Если обучение проводит индивидуальный предприниматель лично, лицензия ему не требуется, однако сведения об образовательной деятельности должны содержаться в ЕГРИП. Если же ИП привлекает педагогических работников, необходима лицензия.

«Для получения социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой обучения в автошколе необходимо установить её организационно-правовую форму, реализуемые программы и проверить наличие действующей лицензии», — отметила юрист.

При собственном обучении форма занятий значения не имеет. Для расходов на образование детей, супруга, братьев, сестёр и подопечных установлено требование об очном обучении. При этом дистанционный формат сам по себе не исключает вычет за ребёнка, если документально подтверждено, что обучение является очным.

Сколько можно вернуть в 2026 году

Для расходов на собственное обучение, а также образование супруга, брата или сестры действует общий годовой лимит в 150 тыс. рублей. Максимальная сумма возврата зависит от применяемой ставки НДФЛ. При ставке 13% она составляет 19,5 тыс. рублей, при 15% — 22,5 тыс., при 18% — 27 тыс., при 20% — 30 тыс., а при 22% может достигать 33 тыс. рублей.

Для обучения ребёнка или подопечного предусмотрен отдельный лимит — 110 тыс. рублей в год на каждого. В зависимости от ставки НДФЛ расчётная максимальная сумма возврата находится в диапазоне от 14,3 тыс. рублей при ставке 13% до 24,2 тыс. рублей при ставке 22%.

Например, при расходах на собственное обучение в размере 150 тыс. рублей и применении ставки 13% сумма возврата составит 19,5 тыс. рублей. В представленном экспертом расчёте для дохода в 3 млн рублей и расходов на обучение в пределах лимита при ставке 15% возврат составляет 22,5 тыс. рублей.

За какие годы можно получить деньги

Обратиться за вычетом можно в течение трёх лет. Таким образом, при оформлении возврата в 2026 году можно заявить соответствующие расходы за 2023, 2024 и 2025 годы. Перенести неиспользованную часть социального вычета на следующий налоговый период нельзя.

Для расходов начиная с 2024 года подтверждение права на вычет было упрощено. В представленном экспертом материале указывается, что вместо договора и отдельных платёжных документов используется специальная справка об оплате образовательных услуг. При необходимости также понадобятся подтверждение очной формы обучения и документы о родстве.

Оформить возврат можно через налоговый орган, в том числе с использованием личного кабинета налогоплательщика, а также через работодателя. Во втором случае сначала необходимо подтвердить право на вычет в ФНС, после чего работодатель перестанет удерживать соответствующую сумму НДФЛ до исчерпания вычета.

Почему в вычете могут отказать

Среди возможных оснований для отказа Александрова назвала отсутствие необходимых условий у образовательной организации, отсутствие у заявителя облагаемого НДФЛ дохода, ошибки в документах и декларации, а также пропуск установленного срока обращения.

«Если причина устранима — нехватка справки, неправильно заполнена декларация, — подайте уточнённую налоговую декларацию с верными данными и документами», — рекомендует Александрова. При несогласии с решением по существу налогоплательщик вправе обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

ИП на специальных налоговых режимах и самозанятость сами по себе не создают права на возврат: для получения социального вычета необходим соответствующий доход, с которого уплачивается НДФЛ. То же ограничение касается неработающих пенсионеров и безработных при отсутствии таких доходов.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

Старые полотенца не выбрасывайте: 7 применений дома и на даче, ради которых их стоит разрезать

Вы объясняли уже сто раз, а человек не меняется: что Конфуций понимал о таких людях

Женщина может выглядеть старше именно в той одежде, которую считает «приличной для своего возраста»: почему так происходит

Огурцы переросли и стали толстыми: не выбрасывайте — 7 блюд, где они подходят лучше молодых

Томаты уже наливаются: 5 вещей, которые в августе пора перестать делать с кустами

Не выбрасывайте апельсиновые корки: засыпьте солью — и получите простой ароматизатор